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Im Regelfall können Verluste aus steuerlich relevanten Tätigkeiten steuermindernd berücksichtigt werden. Das Steuerrecht kennt jedoch diverse Einschränkungen; nicht jeder Verlust kann zur Gänze mit Gewinnen gegenverrechnet werden.

Durch das Abgabenänderungsgesetz 2024 wurde eine Regelung für Entnahmen aus dem Gesellschaftsvermögen in das Privat- oder Sonderbetriebsvermögen eines Gesellschafters für Übertragungsvorgänge ab 30.06.2024 beschlossen. Übertragungsvorgänge aus bzw. in das Vermögen von Personengesellschaften wurden einer einheitlichen Regelung unterzogen.

Mit der Gesetzesnovelle wirksam ab 28.3.2024 (BGBl I 11/2024) wurde geregelt, unter welchen Umständen Weiterbildungen als Arbeitszeit zählen und die Kosten vom Arbeitgeber zu tragen sind.

Um Aufwendungen für ein Arbeitszimmer als Werbungskosten absetzen zu können, muss dort der Mittelpunkt der Tätigkeit liegen. Dabei ist aber auch auf das typische Berufsbild abzustellen.

Die eingehobenen Einwegpfandgelder sind nicht Teil der Bemessungsgrundlage für die betreffende Getränkelieferung und unterliegen bei den Inverkehrsetzern nicht der Umsatzsteuer.

Der Verwaltungsgerichtshof (VwGH) hatte kürzlich zu entscheiden, ob die Gebührenbefreiung für Verträge über die Miete von Wohnräumen auch auf einen Hotelpachtvertrag Anwendung findet.

Hochwasser und Überschwemmungen haben in zahlreichen Regionen Österreichs zu massiven [...]

Zur Abgeltung der noch nicht berücksichtigten Inflationswirkungen hat die Bundesregierung [...]

EU-Vorsteuerrückerstattung, Einreichung des Firmenbuch-Jahresabschlusses und Überprüfung der ESt-/KÖSt-Vorauszahlungen bzw. Anspruchsverzinsung. [...]

Mit dem neuen Telearbeitsgesetz werden mit 1.1.2025 die steuer- und [...]

Neuer Kollektivvertrag im Hotel- und Gastgewerbe Mit Wirksamkeit ab 1.11.2024 [...]

Mit dem Abgabenänderungsgesetz 2024 wird ab 1.1.2025 die Kleinunternehmerbefreiung in [...]

Trotz diverser EuGH-Judikate bestehen strenge Voraussetzungen für die Steuerbefreiung von [...]

Das im Juli 2024 beschlossene Abgabenänderungsgesetz 2024 sieht neben der [...]

Die im Jahr 2014 eingeführte Abgabenerhöhung hat zur Folge, dass [...]

Die Kammer der Steuerberater und Wirtschaftsprüfer hat eine Anfrage an [...]

Das Bundesfinanzgericht stellt klar, dass einem Steuerpflichtigen im Kalendermonat höchstens [...]

Durch die aktuelle Änderung der Sachbezugswerteverordnung wird die Erstattung der [...]

Durch das kürzlich beschlossene Grace-Period-Gesetz wurden Erleichterungen für Betriebsübergaben geschaffen. [...]

Neben Bar- oder Giralgeld werden auch Gutscheine als Zahlungsmittel herangezogen. [...]

Die Bundesregierung hat im Februar 2024 ein Konjunkturpaket für Wohnraum [...]

Wird ein Firmenfahrzeug lediglich für die Strecke zwischen Wohnort und [...]

Das Bundesfinanzgericht (BFG) hatte kürzlich zu beurteilen, ob mögliche verdeckte [...]

Der Entwurf zum Abgabenänderungsgesetz 2024 sieht Neuregelung zu Entnahmen bei [...]

Das im Entwurf vorliegende Betrugsbekämpfungsgesetz 2024 widmet sich der Bekämpfung [...]

In Österreich stehen aktuell zahlreiche Klein- und Mittelunternehmen (KMU) vor [...]

Insbesondere im Hinblick auf Ausnahmen und potenzielle zukünftige Gesetzesänderungen sollte [...]

Der Verwaltungsgerichtshof (VwGH) hatte jüngst über die begünstigte Besteuerung von [...]

Die bisherigen Betrachtungszeiträume bei Liebhaberei wurden sowohl für kleine als [...]

Der Arbeitgeber muss dem Arbeitnehmer unverzüglich nach Beginn des Arbeitsverhältnisses [...]

Das Bundesfinanzgericht hat zwar die Anwendung der Gebührenbefreiung auf Hotelpachtverträge [...]

Eine Entscheidung des Bundesfinanzgerichtes zeigt erneut, dass durch Doppelbesteuerungsabkommen zwar [...]

Der Mittelpunkt der geschäftlichen Oberleitung ist dort, wo der für [...]

Das Finanzministerium hat häufig gestellte Fragen zum Thema „Umsatzsteuerbefreiung bei [...]

Zur Unterstützung von Unternehmen in der Energiekrise hat die Bundesregierung [...]

Am 30.9.2023 traten sämtliche Sonderregeln für Kurzarbeit, die aufgrund der [...]

Im Rahmen einer Selbstanzeige entstehende Steuerberatungskosten sind als Sonderausgaben abzugsfähig. [...]

Wenn in Österreich ansässige Personen nach Pensionsantritt in einen anderen [...]

Bei Rechtsverhältnissen und Geschäften zwischen Gesellschaftern und ihrer Gesellschaft muss [...]

Setzt sich die Entlohnung einer nahestehenden Person sowohl aus Geld- [...]

In einer globalisierten Welt finden Umgründungen auch grenzüberschreitend statt. Daher [...]

Die Sonderfristen bezüglich der Offenlegungspflicht von Jahresabschlüssen laufen aus. Für [...]

Ob die Erstattung einer Selbstanzeige noch möglich ist, hängt davon [...]

Im jüngst veröffentlichten Einkommensteuerrichtlinien-Wartungserlass 2023 finden sich auch Neuigkeiten zur [...]

Umsätze aus der Tätigkeit als Arzt sind von der Umsatzsteuer [...]

Der vorliegende Gesetzesentwurf wird voraussichtlich erst im Herbst beschlossen werden. Allerdings ist ein rückwirkendes In-Kraft-Treten für Geburten bzw. Adoptionen ab 1.8.2023 geplant.

In einer Aussendung des Arbeitsministeriums vom 26.06.2023 wurde angekündigt, dass das AMS und die Behörden gegen geringfügige Beschäftigungen von arbeitslos gemeldeten Personen künftig schärfer vorgehen werden

Im Rahmen des Regierungsprogramms wurden bedeutende Veränderungen im österreichischen Gesellschaftsrecht [...]

Die Regierungsvorlage zum Abgabenänderungsgesetz 2023 sieht vor, dass die Verjährungsfrist [...]

Kürzlich wurde die Liste der teilnehmenden Staaten, welche Finanzdaten an [...]

Auch eine grob fahrlässige Abgabenverkürzung bewirkt keine Verlängerung der Verjährungsfrist [...]

Bei Beendigung eines Dienstverhältnisses muss der scheidende Arbeitnehmer unter Umständen [...]

Die Berichtigung einer fehlerhaften Rechnung kann auch erfolgen, wenn für [...]

Seit dem 1.1.2023 ist in Österreich das Digitale Plattformen-Meldepflichtgesetz (DMPG) [...]

Tätigkeiten ohne Gewinnerzielungsabsicht werden als „Liebhaberei“ bezeichnet. Dennoch erwirtschaftete (Zufalls)Gewinne [...]

Als Neugründer steht man einer Vielzahl von gesetzlichen Vorgaben, Fristen [...]

Aus einem Urteil des Bundesfinanzgerichtes (BFG) kann entnommen werden, dass [...]

Bei der Übergabe eines Einzelunternehmens innerhalb der Familie sollen oftmals [...]

Das Bundesfinanzgericht (BFG) entschied, dass die Einbringung von Gruppenanträgen über [...]

Kürzlich wurde der Ministerialentwurf zum Abgabenänderungsgesetz 2023 zur Begutachtung versandt. [...]

Die Normverbrauchsabgabe (NoVA) ist eine einmalig zu entrichtende Steuer, die [...]

Gewinnausschüttungen an GSVG-pflichtige Gesellschafter-Geschäftsführer einer GmbH unterliegen der Beitragspflicht nach [...]

Erträge aus ausländischen Wertpapieren unterliegen der österreichischen Einkommensteuer. Zusätzlich besteuert [...]

Der Hälftesteuersatz ist unter bestimmten Voraussetzungen auch auf die Veräußerung [...]

Die Energiekostenpauschale soll Klein- und Kleinstunternehmern helfen, die hohen Energiekosten [...]

Die Energiekostenpauschale für Kleinst- und Kleinunternehmen ist eine Pauschalförderung in Höhe zwischen 110 € und 2.475 € und wird abhängig von der Branche und dem Jahresumsatz berechnet. Die Energiekostenpauschale kann rückwirkend für das Jahr 2022 beantragt werden.

Durch das EU-Umgründungsgesetz werden die grenzüberschreitende Sitzverlegung, Verschmelzung und Spaltung [...]

Unter bestimmten Voraussetzungen können Betreiber eines Gastgewerbes ihre steuerpflichtigen Einkünfte [...]

In welcher Umsatzsteuervoranmeldung ist der Vorsteuerabzug durchzuführen: in jenem Monat, [...]

Um die steuerlichen Begünstigungen nicht zu verlieren, sind von gemeinnützigen [...]

Gemeinnützige Sportvereine können unter bestimmten Voraussetzungen steuer- und sozialversicherungsfrei eine [...]

In diversen Bestimmungen über Lohnsteuerbefreiungen werden die Begünstigungen daran geknüpft, [...]

Die Bundesregierung hat die ersten Grundsätze für die Beantragung eines [...]

Eine Diagnoseüberprüfung ist keine Heilbehandlung und daher nicht umsatzsteuerbefreit. Ärzte [...]

Wird eine selbständige oder nichtselbständige Tätigkeit im Ausland ausgeübt, stellt [...]

Sozialversicherungsbeiträge sind auch dann Betriebsausgaben des Gesellschafter-Geschäftsführers im Rahmen seiner [...]

2023 hat der Gesetzgeber neue Begünstigungen für Investitionen und Steuersenkungen [...]

Die Europäische Zentralbank (EZB) hat die Leitzinsen für den Euroraum [...]

Gewinnbeteiligungen des Arbeitgebers und die Teuerungsprämie können bis zu einem [...]

Bei innergemeinschaftlichen Dreiecksgeschäften muss der mittlere Unternehmer („Erwerber“) genau auf [...]

Bis 2022 war die Einsicht in das Register für jedermann [...]

Aufgrund der stark fortschreitenden Digitalisierung stellt sich die Frage, unter [...]

Mit der Ökosozialen Steuerreform wurde als wirtschaftsfördernde Maßnahme der Investitionsfreibetrag [...]

Im Februar sind einige Meldungen durchzuführen, die nicht vergessen werden [...]

Seit September 2022 gilt eine neue Verordnung, in der der [...]

Der Finanzminister hat nun festgelegt, in welcher Form die Angaben [...]

Ein Unternehmer, der Leistungen ausschließlich an nicht vorsteuerabzugsberechtigte Private erbringt, [...]

Die Finanzverwaltung hat bekannt gegeben, welche Prüfungsschwerpunkte durch Finanzpolizei und [...]

Wird ein Betrieb eingestellt, können Vorsteuern aus Rechnungen, die den [...]

Vereine, die gemeinnützige, mildtätige oder kirchliche Zwecke verfolgen, unterliegen lediglich [...]

Um das Steuerrecht weiter zu ökologisieren, soll die steuerliche Förderung [...]

Zu Beginn des Steuerjahres sollten insbesondere in der Umsatzsteuer Wahlrechte [...]

Der Dienstgeberbeitrag zum Familienlastenausgleichsfonds wird ab dem 1.1.2025 einheitlich von [...]

Für die Voranmeldung zum Energiekostenzuschuss sind weitere Voranmeldungen in der [...]

Zu Jahresende ist es ratsam nochmals zu prüfen, ob sämtliche [...]

Seit 2020 besteht für Kleinunternehmer die Möglichkeit, im Bereich der [...]

Bei Lieferungen von Kleinstunternehmern, deren Umsätze aus Versandhandelslieferungen und bestimmten [...]

Aufwendungen, die nach Beendigung des Betriebes anfallen, sind bei Vorliegen [...]

Mit 1.1.2023 ist mit einer Änderung der Pauschalierungsverordnung zu rechnen.Im [...]

In einer Presseinformation des Bundesministeriums für Arbeit und Wirtschaft wurden weiterführende Informationen über die Beantragung des Energiekostenzuschusses bekanntgegeben. Die Voranmeldung für die Beantragung des Energiekostenzuschusses startet am Montag, den 7. November 2022 und ist geöffnet bis Montag, den 21. November 2022. Nachdem die Förderung nach dem First come – First served Prinzip abgewickelt wird, ist es empfehlenswert, die Registrierung möglichst zeitnah durchzuführen.

Werden in der Gastronomie - etwa im Rahmen von Mittagsmenüs [...]

Um die dramatischen Preissteigerungen abzumildern, wurde die Abschaffung der kalten [...]

Unternehmer können aktiven Arbeitnehmern eine Gewinnbeteiligung von bis zu € [...]

Aufgrund des kürzlich durch Beschluss des EZB-Rates um 0,75 Prozentpunkte [...]

Errichtet eine Privatperson eine Photovoltaik-Anlage und speist den überschüssigen Strom [...]

2023 werden die umsatzsteuerlichen Dreiecksgeschäftsregeln erweitert. Sie sind dann auch [...]

Einem Bericht zufolge wurden bisher etwa 46,4 Milliarden Euro an Corona-Hilfen (ua für Kurzarbeit, Umsatzersatz, Ausfallsbonus, Verlustersatz, Fixkostenzuschuss) ausbezahlt. Auch wenn ein Großteil zu Recht bezogen worden sein mag, macht sich die Finanz nun mit vermehrten Kapazitäten auf die Suche nach „schwarzen Schafen“, welche sich mit unrichtigen Angaben Förderungen erschlichen haben.

Das neu beschlossene Unternehmens-Energiekostenzuschussgesetz (UEZG) regelt die Förderung von Mehraufwendungen [...]

Der Investitionsfreibetrag (IFB) wurde als wirtschaftsfördernde Maßnahme wieder eingeführt. Er [...]

Laut dem Verwaltungsgerichtshof (VwGH) kommt es für die steuerliche Zurechnung [...]

Für noch nicht veranlagte Einkommen- und Körperschaftsteuern 2021, die nach [...]

Aufgrund des Erneuerbaren-Ausbau-Gesetzes (EAG) besteht auch für Unternehmer die Möglichkeit, [...]

Das Digitale Plattformen-Meldepflichtgesetz regelt die Registrierungs-, Melde- und Sorgfaltspflichten von [...]

Werden gemeinnützige Vereine im Rahmen eines eigenen Betriebs wirtschaftlich tätig, [...]

Am 30. September 2022 endet die Frist für österreichische Unternehmer:innen, die Vorsteuern des Jahres 2021 in den EU-Mitgliedstaaten zurückholen wollen. Dabei handelt es sich um eine sogenannte Fallfrist - Anträge, die nicht oder nicht vollständig bis zum Ende der Frist eingelangt sind, werden abgelehnt. Die Anträge sind dabei elektronisch über FinanzOnline einzureichen.

Der Nationalrat hat im Juni 2022 ein Teuerungs-Entlastungspaket beschlossen. Dies [...]

Bis spätestens 30. September 2022 können (wie im Gesetz vorgesehen) noch Herabsetzungsanträge für die Vorauszahlungen 2022 für Einkommen- und Körperschaftsteuer beim zuständigen Finanzamt gestellt werden. Wesentliche Bestandteile eines Antrags sind die schlüssige Begründung der gewünschten Herabsetzung der Vorauszahlung sowie eine Prognoserechnung, in der das voraussichtliche Einkommen nachgewiesen werden kann.

Dienstgeber, die in ihrem Unternehmen durchschnittlich ein Jahr vor Beginn [...]

Das kürzlich kundgemachte Abgabenänderungsgesetz 2022 sieht auch einige Änderungen in [...]

Trotz eines aktuellen Urteils des Obersten Gerichtshofs (OGH) ist noch [...]

Der Verwaltungsgerichtshof (VwGH) stellte fest, dass sich das Bundesverwaltungsgericht (BVwG) [...]

Bei einem betrieblich veranlassten Darlehen einer Gesellschaft an ihre Schwesterngesellschaft [...]

Seit 2019 war eine Anpassung von Familienleistungen für Kinder, die [...]

Beim Verkauf von forstwirtschaftlich genutzten Flächen ist steuerlich einiges zu [...]

Informieren Sie sich bei uns, bevor Sie Anteile an einer [...]

Der Nationalrat hat am 07.07.2022 das Abgabenänderungsgesetz 2022 beschlossen. Anbei [...]

Die Regierung hat ein milliardenschweres Paket gegen die Teuerung geschnürt. [...]

Wegen des Krieges in der Ukraine wollen viele die dortige [...]

Im Juni 2022 wurde eine erneute Verlängerung der Fristen für [...]

Wird ein Vereinsfest durch Sportvereine, kirchliche oder politische Organisationen etc. [...]

Beim Bitcoin-Mining handelt es sich um die Zurverfügungstellung von Rechenleistung [...]

Wegen des hohen Anstiegs der Energiekosten bietet das Finanzministerium nun [...]

2014 wurde der Betriebsausgabenabzug von freiwilligen Abfertigungen („Golden Handshakes“) eingeschränkt. [...]

Der entgeltliche Verzicht auf ein Fruchtgenussrecht im außerbetrieblichen Bereich unterliegt [...]

Veranstaltet ein Arbeitgeber für seine Belegschaft einen Betriebsausflug, dürfen Vorsteuern [...]

Um das Recht auf Vorsteuerabzug auszuüben, soll künftig der Leistungsempfänger [...]

Wie das Bundesfinanzgericht (BFG) kürzlich erkannte, steht im Jahr der [...]

Aufgrund der gestiegenen Benzin- und Dieselpreise kann ein Elektrofahrzeug vorteilhaft [...]

Geplant sind etwa die vorgezogene Erhöhung des Familienbonus mit 1.1.2022, die Verschiebung der CO2-Bepreisung auf Oktober 2022, die Möglichkeit der Gewährung einer abgabenfreien Teuerungsprämie an MitarbeiterInnen sowie die Senkung von Lohnnebenkosten mit 1.1.2023

Mit dem Ökosozialen Steuerreformgesetz 2022 wurde eine steuerfreie Mitarbeitergewinnbeteiligung für [...]

Das Finanzministerium hat die Antrags- und Abrechnungsfristen für den Fixkostenzuschuss [...]

Der Nationalrat hat angesichts der gestiegenen Energiepreise das sogenannte „Energiepaket“ [...]

Über die Gewährung einer COVID-19-Förderung entscheidet die COFAG, eine Gesellschaft [...]

Wenn ein Rechtsanwalt vom Gericht zum Sachwalter bestellt wird, ist [...]

Der im Oktober 2021 durch die gastgewerblichen Fachverbände eingebrachte OGH-Feststellungsantrag, zur Klarstellung welche Kündigungsfristen für Arbeiter im Hotel- und Gastgewerbe zur Anwendung kommen, wurde vom OGH entschieden, schafft aber leider noch keine Klarheit für die Branche.  

Wird ein Vereinsfest (Blaulichtorganisationen, Sportvereine, kirchliche oder politische Organisationen, Kellergassenfeste etc.) geplant, wird stets nach tatkräftiger Unterstützung und fleißigen Helferinnen und Helfern gesucht. Meist finden sich dann Vereinsmitglieder und auch Familienangehörige von Vereinsmitgliedern. In diesem Zusammenhang stellt sich häufig die Frage, wie die Helferinnen und Helfer sozialversicherungs- und steuerrechtlich zu behandeln sind und ob diese als Dienstnehmerinnen und Dienstnehmer angemeldet werden müssen.

In den Sommermonaten bieten viele Arbeitgeber diverse Praktika oder andere Beschäftigungsformen an, um jungen Menschen erste Einblicke ins Berufsleben oder einfach einen Zuverdienst zu ermöglichen.

Der EuGH beschäftigte sich mit der Frage, ob Ehegatten, die [...]

Umsätze aus Hilfsgeschäften und Geschäftsveräußerungen bleiben für die Kleinunternehmergrenze außer [...]

Für den Zeitraum bis 2023 wurde die Vorausvergütung auf 25% [...]

Auch die Zahlung der Schweizer Abzugsteuer in Höhe von 35 [...]

Der Langzeit-Kurzarbeits-Bonus in Höhe von € 500,00 (§ 37e AMSG) ist eine einmalige Unterstützungsleistung für Personen, die pandemiebedingt längere Zeit in Kurzarbeit waren. Anspruchsberechtigt sind Arbeitnehmer, die zwischen 1. März 2020 und 30. November 2021 mindestens zehn Monate und im Dezember 2021 mindestens einen Tag in Kurzarbeit waren und deren SV-Beitragsgrundlage im Dezember 2021 höchstens € 2.775,00 betrug. Die Beantragung erfolgt nicht über den Betrieb, sondern muss persönlich durch die Arbeitnehmer bei der Buchhaltungsagentur des Bundes erfolgen (keine stellvertretende Antragstellung möglich).